貴州省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例

(2015年9月25日貴州省第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十七次會(huì)議通過(guò))

第一條為加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范管理,提高投資效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合本省實(shí)際,制定本條例。

第二條本省政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作,適用本條例。

前款所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目,包括:

(一)全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)資金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措資金、政府按稅收政策減免并指定專項(xiàng)用途等財(cái)政資金的建設(shè)項(xiàng)目；

(二)未全部使用財(cái)政資金,財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%的建設(shè)項(xiàng)目；

(三)財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例未超過(guò)50%,但項(xiàng)目建設(shè)單位為政府、國(guó)有或者國(guó)有控股企業(yè)及事業(yè)單位的涉及社會(huì)公共利益、公共安全的基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目,或者政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

(四)法律、法規(guī)規(guī)定需要審計(jì)的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第三條縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)支持審計(jì)機(jī)關(guān)建立政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)信息化管理平臺(tái),督促相關(guān)部門和單位配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。

縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制,督促被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改。

第四條審計(jì)機(jī)關(guān)是政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作的主管機(jī)關(guān),依法實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

政府有關(guān)部門及相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi),協(xié)助、配合審計(jì)機(jī)關(guān)做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì),并接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位和相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督,履行相關(guān)義務(wù)。

第六條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果,并依法向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公開審計(jì)結(jié)果。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立完善社會(huì)公眾投訴舉報(bào)制度,接受社會(huì)公眾對(duì)其履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)職責(zé)的監(jiān)督。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照突出重點(diǎn)、結(jié)合實(shí)際、合理安排的原則,編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

縣級(jí)以上人民政府及其發(fā)展改革等部門審批的政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

未列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目,經(jīng)工程質(zhì)量驗(yàn)收合格并完成竣工財(cái)務(wù)決算編制的,主管部門或者建設(shè)單位書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)后,可以自行組織竣工決算審計(jì),并將審計(jì)結(jié)果報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

第八條政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定時(shí)限完成項(xiàng)目竣工決算編制；國(guó)家未規(guī)定時(shí)限的,應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成項(xiàng)目竣工決算編制。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在完成項(xiàng)目竣工決算編制后30日內(nèi)向同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目竣工決算報(bào)告。

接受竣工決算審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)工程質(zhì)量驗(yàn)收合格,并完成竣工財(cái)務(wù)決算編制。

第九條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算或者竣工決算進(jìn)行審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)自審計(jì)實(shí)施日起3個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。因特殊情況需要延長(zhǎng)審計(jì)期限的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)計(jì)劃下達(dá)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第十條審計(jì)機(jī)關(guān)可以委托具有相應(yīng)法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì),應(yīng)當(dāng)依據(jù)招標(biāo)投標(biāo)和政府采購(gòu)相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的方式確定,并加強(qiáng)對(duì)被委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)發(fā)生的審計(jì)費(fèi)用,政府全額投資建設(shè)項(xiàng)目,由財(cái)政予以保障；其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目,可以列入建設(shè)項(xiàng)目成本。

第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算執(zhí)行情況、年度預(yù)算執(zhí)行情況、年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、竣工決算依法進(jìn)行審計(jì)時(shí),可以對(duì)與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位和個(gè)人取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中,重點(diǎn)審計(jì)以下事項(xiàng):

(一)履行基本建設(shè)程序情況；

(二)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的合法合規(guī)情況；

(三)項(xiàng)目建設(shè)管理情況；

(四)合同簽訂、履行及變更情況；

(五)有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；

(六)工程質(zhì)量及驗(yàn)收情況；

(七)設(shè)備、物資和材料采購(gòu)情況；

(八)土地使用和征收補(bǔ)償情況；

(九)環(huán)境保護(hù)情況；

(十)會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理情況；

(十一)投資控制、資金管理使用和工程造價(jià)情況；

(十二)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等參建單位的履職情況；

(十三)投資績(jī)效情況；

(十四)其他需要重點(diǎn)審計(jì)的事項(xiàng)。

第十三條政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益,保證建設(shè)資金安全,在招標(biāo)文件中載明下列內(nèi)容:

(一)保留適當(dāng)比例的工程價(jià)款,在竣工結(jié)算或者決算審計(jì)后支付；

(二)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的,依據(jù)審計(jì)結(jié)果辦理工程價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用的最終結(jié)算；

(三)明確工程結(jié)算審減率超過(guò)10%以上部分所發(fā)生的造價(jià)咨詢等費(fèi)用承擔(dān)人。

第十四條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資的重大公共工程以及涉及民生的重點(diǎn)建設(shè)等項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)的,應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)行使審計(jì)監(jiān)督職責(zé),審計(jì)人員不得參與、干預(yù)建設(shè)單位和相關(guān)單位的項(xiàng)目管理活動(dòng)。

第十五條實(shí)施跟蹤審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目,發(fā)生較大設(shè)計(jì)變更、簽證或者實(shí)際情況與設(shè)計(jì)資料嚴(yán)重不符情況的,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)以書面形式告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)在跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)以書面形式及時(shí)向被審計(jì)單位提出,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)將整改情況向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行反饋。

第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí),政府有關(guān)部門及建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位和相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)配合審計(jì),及時(shí)提供相關(guān)資料,并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十八條在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中,建設(shè)單位、項(xiàng)目相關(guān)單位和人員,對(duì)審計(jì)組送達(dá)的審計(jì)取證材料,應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織核對(duì)和確認(rèn),并于送達(dá)之日起10日內(nèi)將書面意見及簽名或者蓋章后的取證材料反饋審計(jì)組；逾期不反饋或者反饋意見中對(duì)異議部分未說(shuō)明具體原因和理由,未提供有關(guān)依據(jù)的,視為無(wú)異議。

第十九條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目出具的結(jié)果性文書的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)可以核查社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的結(jié)果性文書,查閱相關(guān)資料,詢問(wèn)有關(guān)人員。

審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的結(jié)果性文書存在重大失實(shí)的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。

第二十條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題,在法定職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行處理、處罰；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索,應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)或者監(jiān)察等機(jī)關(guān)處理；對(duì)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍應(yīng)當(dāng)依法由其他有關(guān)部門糾正、處理、處罰的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理。

有關(guān)部門收到審計(jì)機(jī)關(guān)的移送處理書后,應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理,并在收到移送處理書后6個(gè)月內(nèi)將調(diào)查處理情況書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十一條政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位違反本條例第十三條規(guī)定的,由所在單位、上級(jí)主管部門或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

第二十二條政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金的,由有關(guān)部門依法予以追回,沒(méi)收違法所得,對(duì)單位給予警告；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,由其所在單位、上級(jí)主管部門或者監(jiān)察機(jī)關(guān)給予處分。

勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、咨詢等單位和個(gè)人以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金的,由有關(guān)部門依法予以追回,給予警告,沒(méi)收違法所得,并處以騙取資金10%以上50%以下罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以3000元以上2萬(wàn)元以下罰款。

第二十三條勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、咨詢等政府投資建設(shè)項(xiàng)目參建單位和個(gè)人,在接受審計(jì)機(jī)關(guān)調(diào)查中拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,或者拒絕、阻撓審計(jì),尚不構(gòu)成犯罪的,由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,并給予警告；拒不改正的,由審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)參建單位處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款,對(duì)主要負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以3000元以上2萬(wàn)元以下罰款,并由所在單位、上級(jí)主管部門、監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)主要負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分。

項(xiàng)目參建單位拒絕、阻撓審計(jì)且造成國(guó)家損失金額達(dá)50萬(wàn)元以上的,有關(guān)主管部門或者政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)禁止其3年內(nèi)參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)。

第二十四條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中,有下列情形之一的,審計(jì)機(jī)關(guān)、有關(guān)主管部門、政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位在3年內(nèi)不得委托其從事政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì),并由有關(guān)部門記入社會(huì)誠(chéng)信檔案:

(一)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)果進(jìn)行復(fù)核,核減或者核增8%以上且金額達(dá)30萬(wàn)元以上,責(zé)任屬社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的；

(二)出具虛假審計(jì)結(jié)果、違法收取費(fèi)用、隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題的；

(三)拒絕、阻礙審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其出具的結(jié)果性文書進(jìn)行核查的。

有前款第二項(xiàng)情形的,由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,沒(méi)收違法所得,并處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款。

第二十五條審計(jì)人員有下列行為之一,尚不構(gòu)成犯罪的,由其所在單位、上級(jí)主管部門或者監(jiān)察機(jī)關(guān)給予處分:

(一)泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

(二)索賄、受賄或者接受不當(dāng)利益的；

(三)隱瞞被審計(jì)單位違法違規(guī)行為的；

(四)與被審計(jì)單位、聘請(qǐng)的專業(yè)人員、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)串通舞弊的；

(五)依法應(yīng)當(dāng)回避未申請(qǐng)回避的；

(六)有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、弄虛作假、玩忽職守行為的。

第二十六條違反本條例規(guī)定的其他違法行為,按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以處罰。

第二十七條國(guó)有或者國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)家事業(yè)組織投資的本條例第二條規(guī)定以外的建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì),參照本條例執(zhí)行。

第二十八條本條例自2016年1月1日起施行。